О проведении вебинара на тему: «Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков»
Уважаемый налогоплательщик!
ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры приглашает Вас на онлайн-вебинар, который состоится
25 декабря 2025 года в 12:00 (по местному времени) по теме: «Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков». В ходе мероприятия будут рассмотрены следующие вопросы:
- что будет, если я не заплатил имущественные налоги и налог на доходы физических лиц до 01.12.2025;
- как теперь можно обратиться в налоговую инспекцию юридическому лицу в электронном виде?;
- как получить идентификационный номер налогоплательщика с 2026 года?;
- как использовать приложение ФНС России "Проверка чека"? Где можно хранить кассовые чеки?
Для подключения к вебинару необходимо перейти по ссылке: https://telemost.yandex.ru/j/33036720613867.
Вопросы на вебинар можно направлять на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России
по г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа-Югры!
Уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2025 год необходимо не позднее 29 декабря 2025 года
Срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год истекает 29 декабря 2025 года, так как 28 декабря - выходной день.
Уплатить данные взносы необходимо следующим категориям налогоплательщиков:
· индивидуальным предпринимателям;
· адвокатам;
· медиаторам;
· нотариусам, осуществляющим частную практику;
· арбитражным управляющим;
· оценщикам;
· патентным поверенным;
· главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
· и другим лицам, осуществляющим частную практику в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2025 год составляет:
· 53 658 рублей;
· 36 000 рублей для плательщиков, проживающих на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в указанных субъектах Российской Федерации.
Уплатить взносы можно онлайн с помощью электронного сервиса «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» - «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте. Рассчитать сумму страховых взносов можно при помощи сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов» в разделе «Налоговые калькуляторы».
Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование уплачиваются через единый налоговый платеж с использованием общего кода бюджетной классификации (КБК).
ФНС России подвела предварительные итоги исполнения налоговых уведомлений, направленных владельцам налогооблагаемого имущества в 2025 году
В интервью журналу «Налоговая политика и практика» начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов ответил на вопросы по итогам исполнения налоговых уведомлений за 2024 год. На сегодня в бюджетную систему поступило 382,3 млрд руб. налогов на имущество физических лиц, уплаченных на основании указанных уведомлений. Это около 94% от общего объема исчисленных налоговых платежей.
Спикер разъяснил основные причины изменения налоговой базы в отношении более 49 млн облагаемых налогом объектов капитального строительства, находящихся в собственности физических лиц.
Так, в 2023 году во всех субъектах РФ была проведена государственная кадастровая оценка зданий, помещений, сооружений, объектов незавершенного строительства, машино-мест без учета ограничений по периодичности её проведения. Ее результаты, утверждённые органами исполнительной власти субъектов РФ и внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, применены в 2025 году за налоговый период 2024 года. При этом действует коэффициент ограничения предельного ежегодного роста суммы налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключение – объекты налогообложения, кадастровая стоимость которых была скорректирована из-за изменения их характеристик, а также объекты, включенные в перечень торгово-офисной недвижимости, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ.
Алексей Лащёнов также пояснил применение налоговых вычетов при расчете налога по жилым и садовым домам в отношении лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. Налоговая база для таких объектов уменьшается на величину кадастровой стоимости семи кв. м площади в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Соответственно, если в семье в 2023 году старшему из троих детей исполнилось 19 лет, то указанный налоговый вычет за 2024 году не применялся. При этом с налогового периода 2026 года указанный вычет распространяется также на детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения.
Что касается оснований направления пенсионерам налоговых уведомлений с применением налоговых льгот, то:
· по транспортному налогу льготы для них могут устанавливаться законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств;
· по земельному налогу – на федеральном уровне для них предусмотрен вычет, уменьшающий налоговую базу (кадастровую стоимость) на 600 кв. м площади одного земельного участка;
· по налогу на имущество физлиц они пользуются федеральной льготой, освобождающей от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности (квартиры, дома, гаража, хозпостройки не более 50 кв. м и т.п.).
За разъяснением оснований направления налогового уведомления можно обратиться в территориальный налоговый орган, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, по почте, через МФЦ или иным способом.
ФНС России разъяснила, исчисляется ли туристический налог в гостевых домах
На территории отдельных субъектов РФ с 1 сентября 2025 года туристический налог исчисляется со стоимости услуг по временному проживанию физических лиц в гостевом доме, включенного в реестр классифицированных средств размещения.
Гостевым домом признается тип средства размещения, представляющий собой индивидуальный жилой дом или его часть, где комнаты используются для предоставления услуг по проживанию. Если такой гостевой дом соответствует требованиям, установленным ст. 4 Федерального закона от 07.06.2025 № 127-ФЗ, положением о классификации гостевых домов, дополнительным требованиям к гостевым домам, установленным регионом, представительным органом федеральной территории «Сириус», то сведения о нем подлежат включению в реестр классифицированных средств размещения.
Таким образом, если в гостевом доме оказываются услуги по временному проживанию физических лиц, и он включен в реестр классифицированных средств размещения, то стоимость указанных услуг облагается туристическим налогом.
Уплатить налог по патенту, действующему до конца 2025 года, следует не позднее 29 декабря
Если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплатить налог в связи с его применением следует не позднее 28 декабря. Так как в 2025 году эта дата является выходным днем, срок уплаты переносится на следующий рабочий день – 29 декабря 2025 года.
Сделать это онлайн можно с помощью сервисов ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Уплата налогов и пошлин».
Более 41,5 тыс. предпринимателей применяют автоУСН
Налоговый режим автоУСН применяют уже 41,5 тыс. предпринимателей. А с 1 января 2026 года эта цифра еще вырастет – соответствующие уведомления о переходе подали более 14 тыс. налогоплательщиков.
Также расширяется партнерская сеть проекта. В конце 2025 года к проекту присоединились еще три банка, и на сегодняшний день в перечень уполномоченных кредитных организаций включено 14 банков. Учитывая растущий интерес бизнеса к налоговому режиму и здоровую конкуренцию за клиентов, многие банки приняли решение о создании банковских сервисов, обслуживающих автоУСН, и подключении к информационному взаимодействию с налоговыми органами в ближайшее время.
С 1 января 2025 года специальный налоговый режим автоУСН можно применять по всей России. Решение об этом принимают местные власти. В настоящее время в эксперименте участвуют 67 регионов, в том числе федеральная территория Сириус и город Байконур. С 01.01.2026 к эксперименту присоединятся еще 16 регионов.
АвтоУСН могут воспользоваться юридические лица и индивидуальные предприниматели. Их доход должен не превышать 60 млн рублей в год, а численность сотрудников — пяти человек. В рамках применения режима значительно сокращается объем не только отчетности в налоговые органы, но и в Социальный фонд России. Предприниматели на автоУСН не уплачивают страховые взносы, при этом пенсионные и социальные права сотрудников сохраняются за счет того, что ставка налога немного выше, чем в классической УСН, – 8 или 20% в зависимости от выбранного объекта налогообложения.
Изменился реквизит «КПП получателя» в распоряжении о переводе денежных средств
В связи с изменением адреса МИ ФНС России по управлению долгом скорректирован реквизит «КПП получателя», который указывается при перечислении платежей, администрируемых налоговыми органами. В распоряжении о переводе денежных средств теперь вместо КПП получателя «770801001» необходимо указывать «770701001».
Остальные платежные реквизиты при этом остаются прежними:
§ Наименование банка получателя средств — «ОКЦ № 7 ГУ Банка России по ЦФО//УФК по Тульской области, г Тула»;
§ БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) — «017003983»;
§ № счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета) — «40102810445370000059»;
§ Получатель — «Казначейство России (ФНС России)»;
§ Номер казначейского счета — «03100643000000018500»;
§ ИНН получателя – «7727406020»;
§ КПП получателя – «770701001».
Подробнее с информацией о реквизитах платежного документа можно ознакомится на соответствующей промостранице.
Федеральная налоговая служба, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ, информирует об установлении ставки НДС в размере 22 процента с 01.01.2026.
Направляем методические рекомендации по формированию кассовых чеков.
Формирование кассового чека при возврате товара с 01.01.2026, который был реализован до 01.01.2026 года.
При возврате с 01.01.2026 покупателем товара, реализованного до 01.01.2026 с применением ставки НДС 20%, следует формировать кассовый чек с указанием в реквизите «признак расчета» (тег 1054) значения 2 «Возврат прихода». При формировании такого кассового чека должна указываться ставка НДС, указанная в первоначальном кассовом чеке, сформированном до 01.01.2026, то есть 20%.
Формирование кассового чека коррекции в случае, если в кассовом чеке, сформированном до 01.01.2026, допущена ошибка и необходимо ее исправить.
В случае формирования с 01.01.2026 кассового чека коррекции по расчету, который был совершен до 01.01.2026, пользователю ККТ необходимо сформировать один или несколько чеков коррекции в зависимости от того, был ли принят некорректный кассовый чек ФНС России (полные методические рекомендации размещены на сайте https://kkt-online.nalog.ru в разделе «Материалы»):
В случае, если некорректный кассовый чек был принят ФНС России, то для его исправления пользователю ККТ необходимо сформировать кассовый чек коррекции на обратную операцию с некорректными реквизитами, затем необходимо сформировать кассовый чек коррекции с исправленными данными. При этом если в корректируемом расчете 2025 года применялась ставка НДС 20% (20/120), то оба кассовых чека, формируемые в 2026 году, должны указывать ставку НДС 20% (20/120).
В случае, если кассовый чек не был принят ФНС России, то кассовый чек коррекции на обратную операцию не требуется, а формируется кассовый чек коррекции с исправленными данными, в котором должна указываться ставка НДС, действовавшая на дату первоначального расчета, то есть 20% (20/120).
Формирование кассовых чеков в случае, когда предварительная оплата в счет предстоящей поставки товара была получена до 01.01.2026, а передача предмета расчета (реализация товара) произведена начиная с 01.01.2026.
Если полная или частичная предварительная оплата в счет поставки товара получена до 01.01.2026, а передача предмета расчета (реализация товара) и окончательный расчет произведены после 01.01.2026, то пользователю ККТ необходимо сформировать кассовые чеки как при приеме (получении) денежных средств в качестве предварительной оплаты, так и при передаче предмета расчета (реализации товара).
Кассовый чек, сформированный при приеме (получении) предварительной оплаты до 01.01.2026, должен содержать реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) со значением 1 («ПРЕДОПЛАТА 100%») или 2 («ПРЕДОПЛАТА») с указанием ставки НДС на момент проведения расчета, то есть 20/120.
В случае, если в 2026 году до даты отгрузки товара получена часть предварительной оплаты, то в таком кассовом чеке должна быть указана ставка НДС, действующая на эту дату, то есть 22/122. Если в указанном случае покупатель не доплатит продавцу сумму НДС в размере 2-х процентных пунктов в связи с изменением ставки НДС с 20 до 22 процента, то при реализации товара в 2026 году необходимо исходить из того, что цена договора включает в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 22/122. При этом, при передаче предмета расчета (реализации товара) в 2026 году должен быть сформирован кассовый чек с указанием реквизита «признак способа расчета» (тег 1214) со значением 4 («ПОЛНОЙ РАСЧЕТ»), а также с указанием ставки НДС 22 процента.
Формирование кассовых чеков в случае, если товар, облагаемый по ставке НДС 20%, был отгружен до 01.01.2026 без оплаты, а окончательная оплата по нему была произведена после 01.01.2026.
Если товар (передача предмета расчета) реализован до 01.01.2026, а окончательная оплата по нему произведена начиная с 01.01.2026, то пользователю ККТ необходимо сформировать кассовые чеки как при реализации 3 этого товара (передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит), так и при его оплате покупателем (оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)). В таком случае данные кассовые чеки, должны содержать ставку НДС в размере 20%.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа – Югры
