ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры приглашает Вас на онлайн-вебинар, который состоится
27 ноября 2025 года в 12:00 (по местному времени) по теме: «Ответы на часто задаваемые вопросы налогоплательщиков». В ходе мероприятия будут рассмотрены следующие вопросы:
- об уплате налога на дохода от процентов по банковским вкладам в 2025 году;
- регистрация и снятия с учета контрольно-кассовой техники. Особенности применения контрольно-кассовой техники;
- применения типовых уставов обществом с ограниченной ответственностью.
Для подключения к вебинару необходимо перейти по ссылке: https://telemost.yandex.ru/j/26434525914673.
Вопросы на вебинар можно направлять на электронную почту: ORN.r8602@tax.gov.
Всегда рядом! ИФНС России
по г. Сургуту Ханты-Мансийского
автономного округа-Югры!
Уважаемые налогоплательщики!
25 ноября 2025 года в 11.00
состоится круглый стол на площадке Торгово-промышленной палаты г. Сургута на тему:
«Налог на добавленную стоимость вопросы и ответы»
Адрес проведения: г. Сургут, ул. 30 лет Победы 34А
Выступающие: Руководящий состав ИФНС России по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа – Югры; представители Торгово-промышленной палаты г. Сургута
Вопросы можно задать по телефонам: (3462) 58-93-10, доб. 5690
Вопросы налогоплательщиков
Вопросы по налогу на добавленную стоимость
1. НДС с межценовой разницы по автомобилю, приобретенному у физлица
Компания на ОСНО занимается перепродажей автомобилей. В 2024 году приобретен автомобиль у физического лица для дальнейшей перепродажи за 1 650 000 руб. В 2025 году автомобиль продали за 1 470 000 руб. физическому лицу. Получилась продажа в минус. Была уценка, так как автомобиль долго не продавался. Будет ли НДС с межценовой разницы? Как отразить в УПД НДС?
2. НДС с авансов договоров аренды сроком более трех лет
Арендодатель на ОСНО получил от арендатора аванс по договору аренды. Срок аренды 5 лет, договор зарегистрирован. Обеспечительный платеж может покрывать неуплаченные арендные платежи с последующим восстановлением обеспечения. На аванс выписан счет-фактура и НДС с аванса уплачен в бюджет. Как и когда можно зачесть уплаченный НДС с аванса при окончании договора?
3.Отели на ОСНО. Для временного размещения и проживания применяется налоговая ставка 0%,есть иные услуги, облагаемые по ставке 20%.По закону вся реализация по ставке 0% должна закрываться концом квартала, т.е. на переходящие услуги проживания из квартала в квартал, например с 28 сентября по 6 октября должно быть два акта, тоже самое касается услуг агентов по бронированию, если акты все же проведены, как есть по факту выполненных работ, т.е. на окончание срока проживания и при подтверждении нулевой ставки не все вошли в текущий квартал, входной НДС распределяется в процентном соотношении. Каковы при этом налоговые риски?
По общему правилу вычет входного НДС по товарам (работам, услугам), которые приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС, можно заявить после принятия на учет покупок (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Но в отношении применения налоговых вычетов по товарам (работам, услугам), приобретенным для операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, установлен особый порядок. Такой налог принимается к вычету в момент определения налоговой базы (п. 3 ст. 172 НК РФ).
Моментом определения налоговой базы при реализации услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения является последнее число каждого налогового периода (п. 9.3 ст. 167 НК РФ).
Можно брать к вычету и входящий НДС по реализации услуг размещения.
Если взять в вычету весь входящий НДС, рассчитанный по правилам раздельного учета, будет НДС к возмещению. Налоговые риски?
4. Компания работает на ОСНО в 2025г. Оборот 100 млн руб. С 2026 года планирует перейти на УСН со ставкой НДС 5%. В каком порядке нужно восстановить НДС с остатков запасов и основных средств?
5. Какие ошибки являются существенными и требуют внесения изменений в книги и налоговую отчётность по НДС?
6. Как определить период принятия счёт-фактуры к вычету?
7. Когда и при каких условиях возникает обязанность восстановления авансовых счет-фактур?
8. При каких условиях налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком НДС? С какого периода?
9. Когда возникает обязанность налогового агента по НДС?
Вопросы по упрощенной системе налогообложения
1. НДС на компенсацию, баллы и прочие выплаты на УСН 5% при продажах на маркетплейсах
В текущем году ИП на УСН «Доходы» платит НДС по ставке 5%. Вид деятельности — торговля на маркетплейсах. В отчетах Озон и ВБ помимо реализации есть выплаты, которые увеличивают доход ИП — товарные компенсации, акты о премии за баллы, компенсации порчи товара и прочие выплаты. Облагаются ли такие выплаты НДС 5%?
2. Реализация сертификата и НДС
Организация на УСН «Доходы минус расходы» платит НДС по ставке 5%. Она выпускает собственные сертификаты разным номиналом, которыми могут воспользоваться клиенты для спа-услуг, массажа, приобретения товаров по уходу.
2.1) Как должна быть организована кассовая дисциплина при реализации сертификата и дальнейшем приобретении в частичном или полном объеме товаров / оказании услуг по данному сертификату?
2.2) Каким образом, и в какой момент должен быть исчислен НДС по указанным операциям?
2.3) Как исчисляется налог УСН, и в какой момент?
3. ИП на УСН становится плательщиком НДС
ИП на УСН 6% реализовал имущество на 70 млн руб. единоразово в мае 2025 года. Следовательно, с июня ИП становится плательщиком НДС? На реализацию в 70 млн руб. НДС не начисляется?
4. Вычет входящего НДС при переходе с УСН на ОСНО
ИП на УСН с НДС 5 / 7% в течение года по доходу переходит на ОСНО. Можно ли взять к вычету входящий НДС с начала года? Или только с периода, когда ИП на ОСНО?
5. Восстановление НДС при переходе с УСН на ОСНО
С 2025 года ИП перешел с УСН на ОСНО. Были остатки товара на складе. Можно ли по ним восстановить НДС и принять к вычету во II квартале? Будет ли налоговая в этом случае запрашивать пояснения и документы? И может ли ИП восстановить также НДС и принять к вычету с остаточной стоимости ОС, которые в лизинге.
6. О возможности перехода с 2026 г. с льготной ставки НДС, на НДС по общим правилам, в комментариях к изменениям в законодательстве обсуждается однократный переход для МСП на УСН.
7. ИП сдает в аренду коммерческую недвижимость. С 1 января переходит на УСН с НДС 5%.
Арендная плата в месяц 100 тысяч, коммунальные услуги ИП «перевыставляет» арендатору согласно данных от ресурсных организаций (например, 5000 руб. в месяц).
С каких сумм и в каком размере ИП должен уплатить НДС?
Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении
Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет».
В случае, если в отношении объекта налогообложения льгота предоставлена в полном объеме и сумма налога за указанный объект равна «нулю», то такой объект в налоговом уведомлении не указывается.
Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Транспортный налог
Освобождение от уплаты налога на территории г. Москвы предусмотрено Законом г. Москвы от 09.07.2008 «О транспортном налоге» в отношении одного транспортного средства для определенных категорий налогоплательщиков, на которых зарегистрированы транспортные средства (в том числе инвалиды I, II групп инвалидности, инвалиды и ветераны боевых действий, один из родителей (усыновителей) в многодетной семье, один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида и т.п.).
Земельный налог
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в пункте 5 статьи 391 НК РФ.
Дополнительные льготы для отдельных категорий граждан в отношении земельных участков, расположенных на территории г. Москвы, установлены Законом г. Москвы от 24.11.2004 № 74 «О земельном налоге».
Налог на имущество физических лиц
Льготы для 21 категории налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды и ветераны боевых действий, военнослужащие, участники СВО и члены их семей, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены статьей 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота освобождает от уплаты налога в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.
В соответствии с пунктом 1 статьи 407 НК РФ налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей.
Дополнительные льготы по налогу для отдельных категорий граждан в отношении объектов недвижимости, расположенных на территории г.Москвы, установлены Законом г.Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц».
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, налогоплательщик вправе подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, а также вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган и документы можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.
Утвержден порядок представления аудиторской организацией документов для формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности
Для формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности приказом ФНС России от 17.09.2025 № ЕА-7-1/798@ утвержден порядок представления аудиторской организацией документов, предусмотренных частями 10 и 11 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», перечня контрольных показателей, указываемых в уведомлении, состава сведений, включаемых в уведомление о представлении указанных документов, а также формата, порядка представления и порядка заполнения названного уведомления. Приказ зарегистрирован Минюстом 10.11.2025.
Приказом утверждены:
· порядок представления аудиторского заключения о консолидированной финансовой отчетности либо иного документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности, а также уведомления о его представлении согласно приложению № 1 к приказу;
· состав сведений, позволяющих идентифицировать аудиторскую организацию и аудируемое лицо, указанных в уведомлении о представлении аудиторского заключения о консолидированной финансовой отчетности либо иного документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности согласно приложению № 2 к приказу;
· перечень контрольных показателей, указанных в уведомлении о представлении аудиторского заключения о консолидированной финансовой отчетности либо иного документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности согласно приложению № 3 к приказу;
· формат представления уведомления о представлении аудиторского заключения о консолидированной финансовой отчетности либо иного документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу;
· порядок заполнения уведомления о представлении аудиторского заключения о консолидированной финансовой отчетности либо иного документа по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности согласно приложению № 5 к приказу.
Приказ вступает в силу 01.01.2026.
ФНС напоминает, как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей
1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов. При этом несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.
Кроме того, заплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ». В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку в выпадающем меню «Удалить пользователя» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно посмотреть информацию о деталях начислений и оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
Пресс-служба ИФНС России
по г. Сургуту ХМАО – Югры
